Главная » Автоюрист » Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Что отражается в декларации при продаже машины?

Человек, продавший автомобиль, которым он владел менее 3 лет, обязан уплатить НДФЛ с доходов по такой продаже и предоставить по ним декларацию 3-НДФЛ.

Налогоплательщик вправе получить имущественный вычет в сумме 250 000 рублей или уменьшить величину полученного дохода на сумму понесенных и документально подтвержденных затрат.

ВАЖНО! Если транспорт использовался в предпринимательской деятельности, вычет получить нельзя (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

При этом даже если примененные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу до нуля, то декларацию нужно предоставить (более того, отражение таких вычетов — важный этап заполнения декларации). Не нужно декларировать лишь те операции, которые освобождаются от налогообложения.

На практике декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля должна включать:

  • титульный лист (со стандартными для любой декларации сведениями — о налоговом периоде, налогоплательщике, ИФНС);
  • раздел 1 (в нем отражается исчисленный НДФЛ к уплате);
  • раздел 2 (в нем отражается расчет НДФЛ);
  • лист А (в нем указываются доходы от продажи машины);
  • лист Д2 (в нем отражаются налоговые вычеты, доступные продавцам машин, — фиксированный в размере 250 000 рублей либо в сумме совершенных расходов на покупку данного автомобиля (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Остальные листы декларации заполнять не нужно. Подготовку отчета 3-НДФЛ при продаже автомобилей рекомендуется начать с листов Д2 и А, а затем на основании отраженных там сведений заполнить разделы 2 и 1, после — титульный лист.

Рассмотрим подробнее, как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля с применением указанных страниц отчета.

Заполняем листы Д2 и А при продаже авто

На листе Д2 отражаются:

  • доходы от реализации автомобиля в отчетном году, по которым применен фиксированный вычет в сумме до 250 000 рублей (стр. 110), фактическая величина такого вычета (стр. 120);
  • доходы от реализации автомобиля, по которым применен вычет в виде расходов (стр. 130), фактическая величина такого вычета (стр. 140);
  • суммарная величина доходов (стр. 190) и сумма вычетов (стр. 210).

Заполнение 3-НДФЛ при продаже автомобилей в нескольких экземплярах имеет особенности.

Если реализовано несколько машин, сведения по ним группируются исходя из способа применения вычета. По тем машинам, по которым применен вычет в 250 000 рублей, сведения отражаются в полях 110 и 120. По тем, по которым применен вычет в виде расходов — данные указываются в полях 130 и 140.

Нерезиденты не заполняют лист Д2 декларации 3-НДФЛ при продаже машины, поскольку не имеют права на налоговые вычеты.

На листе А отражаются:

  • ставка — 13% для резидентов, 30% для нерезидентов (в стр. 010);
  • код дохода от реализации машины — 02 (в стр. 020);
  • ИНН, КПП, код ОКТМО территории учета покупателя автомобиля в статусе юрлица, наименование покупателя (поля 030–060) — если машина продана организации;
  • ИНН, Ф. И. О. покупателя-физлица (поля 030; 060) — если машина куплена физлицом или ИП;
  • доход от продажи машины (стр. 070);
  • фактический налогооблагаемый доход с учетом вычета (стр. 080);
  • НДФЛ к уплате (в стр. 090).

В отношении каждого покупателя машины (одной или нескольких) заполняется отдельный блок полей с 010 по 090 на листе А.

Как заполнить раздел 2?

В разделе 2 декларации 3-НДФЛ при продаже автомобилей отражаются:

  • код вида дохода — в данном случае код 3 (в стр. 002);
  • выручка от реализации машины без учета вычета (стр. 010, дублируется в стр. 030);
  • примененные вычеты (стр. 040);
  • налоговая база — то есть выручка, уменьшенная на вычеты (стр. 060);
  • НДФЛ к уплате (стр. 070, дублируется в полях 121 и 130).

Раздел заполняется по всем доходам и вычетам, отраженным в листах А и Д2 — но только по одной ставке. То есть 13% (если плательщик — резидент) или 30% (если плательщик — нерезидент).

Правда, заполнение документа по 2 ставкам одним и тем же лицом на практике — маловероятный сценарий. Это обусловлено тем, что статус резидента рекомендуется определять по состоянию на конец налогового периода (письмо Минфина России от 10.06.2016 № 03-04-06/34256). Таким образом, заполнять 3-НДФЛ по итогам года должен либо резидент, либо нерезидент. Раздел 2 предполагается сдавать только в 1 экземпляре.

Заполняем раздел 1 и титульный лист

В разделе 1 декларации 3-НДФЛ при продаже автомобилей отражаются:

  • в стр. 010 — код операции (при наличии исчисленного НДФЛ отражается уплата НДФЛ в бюджет с кодом 1, при нулевой налоговой базе вследствие применения вычета — код 3);
  • в стр. 020 — КБК НДФЛ (при нулевой налоговой базе не отражается вследствие отсутствия необходимости уплачивать НДФЛ в бюджет);
  • в стр. 030 — код ОКТМО (в данном случае соответствующий территории налогового учета физлица);
  • в стр. 040 — исчисленный НДФЛ.

Как и в случае с разделом 2, в рассматриваемом разделе суммируются показатели по всем сделкам в течение года. В теории — и по разным ставкам (если изменится методика Минфина по определению резидентства, вследствие чего плательщику, возможно, придется отражать декларации по отдельным ставкам: в периоды наличия статуса резидента и в периоды отсутствия такого статуса в течение года).

На титульном листе 3-НДФЛ при продаже автомобилей, который останется заполнить, отражаются:

  • в строке Номер корректировки — 0;
  • код ИФНС, контролирующей территорию налогового учета физлица;
  • код плательщика (в данном случае 760);
  • наличие или отсутствие у налогоплательщика статуса резидента (код 1 или 2 соответственно);
  • код документа, удостоверяющего личность (паспорт — 21);
  • Ф. И. О., дата и место рождения плательщика, адрес проживания, телефон.

Указывается и общее количество листов декларации — 5 (нерезидент сдает 4, так как не заполняет лист Д2).

С образцом заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля можно ознакомиться по ссылке ниже:

Что делать с подготовленной декларацией?

Декларацию нужно сдать в ФНС в срок до 30 апреля года, идущего за тем, в котором была реализована машина. Отметим, что данный срок отличается от установленного для налогоплательщиков, которые подают 3-НДФЛ в ФНС в целях оформления вычета. Они вправе это сделать в любой день года, идущий за тем, в котором получены задекларированные доходы (и совершены расходы, на основании которых оформляется вычет).

Если не сдать декларацию в срок, то ФНС вправе выписать штраф в величине 5% от исчисленного по отчету НДФЛ сразу же, и далее по 5% с началом каждого следующего месяца. Штраф начисляется до тех пор, пока декларация не будет сдана или пока его сумма не достигнет 30% от задолженности.

Минимальный штраф — 1000 рублей.

Налог, отраженный в подготовленной после продажи авто 3-НДФЛ, нужно заплатить до 15 июля года, идущего за тем, в котором совершена сделка по продаже автомобиля. При неуплате налога налогоплательщику начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ в течение 30 дней и 1/150 — начиная с 31-го дня.

Человек, продавший автомобиль, должен в следующем году — до 30 апреля — предоставить в ФНС декларацию по доходам, полученным в результате сделки, если машиной он владел менее 3 лет. В декларации отражается фиксированный или представленный ранее совершенными расходами на покупку автомобиля вычет. Документ 3-НДФЛ при продаже автомобилей в нескольких экземплярах сдается в ФНС один по всем сделкам.

О admin

x

Check Also

Нюансы обмена авто на авто: с доплатой, ключ в ключ

Нюансы обмена авто на авто: с доплатой, ключ в ключ Если вам необходимо осуществить обмен авто на авто, стоит произвести некоторую подготовку, а именно: проверить судьбу автомобиля и детально изучить ...

Обжалование штрафов

Обжалование штрафов Если нет таблички Фотофиксация, можно ли оспорить штраф? Много споров между ГИБДД и автолюбителями происходит по поводу камер автофиксации нарушений. Камнем преткновения здесь служит информационная табличка Фотофиксация, обозначенная ...

Регресс в страховании

Регресс в страховании Регресс от страховой компании — правовые основы Законодателем четко регламентированы основания возникновения права страховщика на предъявление регрессного требования к причинителю вреда. В силу ст. 1081 ГК РФ ...

Нужно ли проходить техосмотр на новый автомобиль?

Нужно ли проходить техосмотр на новый автомобиль? Техосмотр на новый автомобиль является одним из главных вопросов, который должен решить автовладелец, приобретающий новое транспортное средство. В зависимости от года выпуска и ...

Рейтинг@Mail.ru