Главная » ИП и ООО » Изменения по ЕНВД с

Изменения по ЕНВД с

Изменения по ЕНВД с 2018 года

Установлен новый срок перехода на онлайн-кассы

Одним из самых важных новшеств, которое коснулось компаний и предпринимателей, применяющих ЕНВД, стало продление сроков перехода на онлайн-кассы еще на 1 год. Это изменение было внесено в п. 7 ст. 7 закона О внесении изменений в федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники” от 03.07.2016 № 290-ФЗ (ред. от 07.11.2017).

Теперь вмененщики смогут работать с применением касс старого образца до 01.07.2019 при условии, что используемая ими модель не подлежит исключению из реестра ККТ в более ранний срок. Раннее планировалось, что перевод всех вмененщиков на новый режим работы произойдет до 01.07.2018.

ВАЖНО! Срок действия самого ЕНВД продлен до 2021 года.

У ИП появились новые возможности уменьшить ЕНВД

Новым в ЕНВД в 2018 году стал вид затрат, принимаемых ИП для уменьшения размера налога. Теперь они смогут уменьшить его размер на стоимость приобретенной ККМ, но не более 18 000 руб. за каждый экземпляр (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Для этого ИП необходимо зарегистрировать кассовый аппарат в ИНФС с 01.02.2017 по 01.07.2019. Уменьшению подлежат суммы ЕНВД, начисленные начиная с налогового периода, следующего за тем, в котором была зарегистрирована ККМ, до конца 2019 года.

ИП-работодатели, занимающиеся розничной торговлей или общественным питанием и имеющие заключенные трудовые договоры с работниками на дату регистрации ККМ, уменьшают размер налога в том случае, если касса была поставлена на учет с 01.02.2017 по 01.07.2018. Они смогут уменьшить ЕНВД с налогового периода, следующего за моментом регистрации кассы, до конца 2018 года.

Сумма, на которую уменьшается налог, может включать затраты:

  • на покупку ККМ;
  • фискального накопителя;
  • программного обеспечения;
  • на работы и услуги по установке и настройке ККМ.

Расходы по приобретению ККМ могут быть приняты в рамках только одного налогового режима.

Другое изменение в ЕНВД в 2018 г. официально дало право ИП без наемных работников уменьшать размер налога на всю сумму уплаченных взносов (п. 2. 1 ст. 346.32, п. 1 ст. 430 НК РФ). Прежде НК РФ разрешал уменьшить налог только на фиксированные взносы. Кроме того, введена четкая формулировка о том, что на ИП без работников 50-процентное ограничение на уменьшение взносами ЕНВД не распространяется.

Новая величина коэффициента К1

Другое коснувшееся плательщиков ЕНВД с 2018 года изменение — это увеличение величины коэффициента К1. Теперь он равен 1,868. Новшество было введено приказом Минэкономразвития России Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год от 30.10.2017 № 579. Прежняя величина корректирующего коэффициента К1 оставалась неизменной в течение целых 3 лет — с 2015-го по 2017 год — и была равна 1,798.

Коэффициент К1 наряду с другим коэффициентом — К2 — применяется при коррекции базовой доходности для расчета величины вмененного дохода. Коэффициент К2 — это произведение корректирующих поправок, введенных местными представительными органами власти с учетом сложившихся факторов ведения хозяйственной деятельности.

Изменен порядок расчета среднесписочной численности

Еще одним изменением ЕНВД с 2018 года стал новый порядок расчета среднесписочной численности, введенный приказом Минэкономразвития РФ и Федеральной службы госстатистики от 22.11.2017 № 772. Он поменял порядок определения среднесписочной численности работников предприятия и наемных работников ИП.

Теперь в составе среднесписочной численности, а значит, и средней численности, согласно п. 79 этого приказа, должны учитываться:

  • лица, работающие неполный день (или на дому) во время отпуска по уходу за ребенком и сохраняющие право на получение пособий по уходу;
  • иностранцы и лица, не имеющие гражданства, работающие по гражданско-правовым договорам.

Это изменение хотя и не относится к ЕНВД напрямую, но может ограничить круг предпринимателей и юрлиц, применяющих этот режим.

Продлен срок действия льгот для обществ потребкооперации

Следующее нововведение улучшило положение потребительских кооперативов.

Закон О внесении изменений… от 30.10.2017 № 300-ФЗ сохранил за ними право не применять ограничение по средней численности за прошлый календарный год до 31.12.2020.

Согласно п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ фирмы и ИП, у которых средняя численность наемных работников за прошлый календарный год оказалась более 100 человек, не могут применять ЕНВД. Исключение было сделано только для потребкооперативов и хозобществ, единственные учредители которых — организации потребительской кооперации и их союзы.

В 2018 году в порядок применения и расчета ЕНВД было внесено множество важных поправок. Некоторые из них улучшили положение налогоплательщиков, другие, наоборот, осложнили им жизнь.

Базовая доходность ЕНВД в 2018 году по видам деятельности

КБК по ЕНВД в 2018 году для ИП и юридических лиц — таблица

Декларация по ЕНВД за 2 квартал — образец заполнения

В целях применения ЕНВД учитывается общая площадь гостиничного комплекса

Перепланировка торгового зала может привести к пересчету вмененного налога

Можно ли применять ЕНВД в кафе с залами на нескольких этажах?

Спасибо за ваш комментарий. Мы немного уточнили формулировку в статье, чтобы было понятнее, и подробнее поясним, что изменилось в уменьшении ЕНВД на взносы. Дело в том, что до 2018 года существовала логическая и правовая нестыковка двух норм – подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ и п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ.

А началось все с закона от 02.06.16 № 178-ФЗ О внесении изменений…, которым с 2017 г. из подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ, определяющего порядок уменьшения ЕНВД, были исключены слова при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам.

Зато п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, логически связанный с указанной выше нормой, тогда не изменился. Там так и осталось написано не про взносы вообще, а только про уплаченные в пользу работников, занятых в деятельности ЕНВД. При этом сумма единого налога не могла быть уменьшена на сумму указанных в п. 2.1 ст. 346.32 НК ПФ (только за работников) расходов более чем на 50%. В свою очередь, ИП без работников уменьшали сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы на ОПС и на ОМС исключительно в фиксированном размере.

Редакция приведенных норм в 2018 году звучит иначе, устранив эти логические и правовые нестыковки. В п. 2.1 ст. 346.21 НК РФ теперь сказано, что налогоплательщики (за исключением ИП без работников) вправе уменьшить ЕНВД на все уплаченные взносы не более, чем на 50%. А ИП без работников вправе взять к вычету абсолютно все взносы, уплачиваемые согласно п. 1 ст. 430 НК РФ.

Таким образом, только теперь весь этот порядок однозначно закреплен не в письмах и приказах чиновников, а в федеральном законе. А это значит, что, с одной стороны, недвусмысленно прописаны права налогоплательщиков, а с другой – контроллеры не смогут трактовать указанные правовые нормы на свое усмотрение и менять свое мнение и разъяснения, как это уже было не единожды.

О admin

x

Check Also

ИП сдает в аренду нежилое помещение — налогообложение

ИП сдает в аренду нежилое помещение — налогообложение В чем сложности налогообложения при сдаче недвижимости ИП в аренду? Процедура сдачи ИП нежилой недвижимости в аренду характеризуется большим количеством нюансов с ...

Что является налоговым периодом при УСН?

Что является налоговым периодом при упрощенной системе налогообложения? Код 34 в декларации по УСН Коды налогового периода берутся из приказа ФНС Об утверждении формы налоговой декларации по УСН от 26.02.2016 ...

Ипотека для ИП: особенности получения

Ипотека для ИП: особенности получения Ипотека для ип может стать настоящей проблемой, которая возникает из-за недоверчивости банков и иных кредитных учреждений. Банкам сложно определить реальный доход заемщика, который, в свою ...

ИП — управляющий в ООО вместо директора

ИП — управляющий в ООО вместо директора Управляющий индивидуальный предприниматель в ООО: когда и как привлекается Возможность привлечения компании или предпринимателя в качестве исполнительного органа ООО закреплена в законе Об ...

Рейтинг@Mail.ru