Главная » ИП и ООО » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2018 году

Налог, о котором идет речь в этой статье, является видом прямого налога, которые должны оплачивать физические лица. Изменения в НДФЛ в 2018 году необходимо знать каждому. Одним предложениям, налог можно описать как процент от дохода физического лица с вычетом расходов. Разберемся в данным видом налогообложения и с его особенностями ниже.

Кто является плательщиком НДФЛ

Естественно это физические лица, но законодательством выделяют две группы:

        • налоговые резиденты РФ (лица, которые находятся в РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
        • не являющиеся налоговыми резидентами РФ,но получающие доход на территории России.

        Для плательщиков НДФЛ установлен крайний срок подачи декларации — 30 апреля. Но есть и те, у которых нет такой обязанности , они имеют право предоставить декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

        Обязанность предоставления декларации возлагается на следующих лиц:

        С каких доходов надо оплатить НДФЛ

        Доходы, облагаемые НДФЛ и освобожденные от такого облажения, описаны в налоговом кодексе РФ.

        Доходы, получаемые из источников ниже, являются объектом налогообложения для физических лиц:

              • полученные от продажи имущества, которые находилось в собственности менее 3 лет;
              • от сдачи в аренду имущества;
              • полученные за пределами РФ;
              • от выигрышей;
              • иные доходы.

              В случае, если вы получили доходы из источников, как в списке ниже, учитывать их при оплате налога не надо:

                    • если вы продали имущество, которые находилось в собственности более 3 лет;
                    • доходы, полученные в порядке наследования;
                    • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
                    • иные доходы.

                    Обложение НДФЛ в случаях, превышения определенного лимита:

                          • подарки, стоимостью более четырех тысяч рублей в год;
                          • материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
                          • материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
                          • выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
                          • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

                          НДФЛ граждан ЕАЭС в 2018 году

                          В ЕАЭС входят Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан, поэтому регулирование различных отношений также связано и с договором о ЕАЭС. Именно поэтому доходы граждан стран ЕАЭС, трудящиеся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагаются ставкой 30 процентов с первого дня трудоустройства.

                          Также если гражданин ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.

                          Порядок расчета

                          Сумму, которую необходимо оплатить физическому лицу, рассчитывается по следующей формуле:

                          При этом, вы вправе пользоваться налоговыми вычетами, которые также позволяют вернуть часть налога, которые вы до этого оплатили в бюджет.

                          Налоговая база

                          В налоговую базу НДФЛ включаются доходы, полученные налогоплательщиком и в денежной форме, и в натуральной форме, и в виде материальной выгоды. Для разных видов доходов физлиц в НК предусмотрены разные налоговые ставки. Поэтому по каждому набору доходов, в отношении которых действует своя ставка налога, налоговая база должна рассчитываться отдельно.

                          Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не включаются (подробнее).

                          Налоговая ставка

                          Ставки, предусмотренные налоговым кодексом:

                                  в размере 9% : получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.; получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г..

                                Предоставить отчет и заполнить декларацию можно двумя способами: с помощью электронной и бумажной формы. Электронный отчет можно заполнить здесь, а бланк для заполнения бумажным способом получить можно в налоговой инспекции бесплатно.

                                Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан в 2018 году

                                Ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника зависит от налогового статуса. Отдельные правила для следующих категорий граждан:

                                      • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации — 13% , для утративших статус, но не налоговых резидентов — 30%
                                      • специалистов высокой квалификации — 13%, а по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов .
                                      • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента — всегда 13% ;
                                      • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС — всегда 13% .

                                      Если иностранный гражданин является налоговым резидентом, то ставка налога такая же как для граждан РФ, но для этого надо документальное подтверждение статуса налогового резидента.

                                      Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.

                                      НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.

                                      Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

                                      О admin

                                      x

                                      Check Also

                                      Пошаговая инструкция по вводу нового участника в ООО

                                      Пошаговая инструкция по вводу нового участника в ООО Ввод нового участника в ООО предполагает коррективы в распределении долей общества и осуществляется 2 способами. Каждый из них будет подробно рассмотрен в ...

                                      Уведомление о проведении собрания участников ООО — образец

                                      Уведомление о проведении собрания участников ООО — образец Когда требуется составление уведомления о внеочередном собрании? Перечень ситуаций, при которых может потребоваться направление уведомления о проведении собрания участников ООО, достаточно широк: ...

                                      Порядок и срок уплаты НДС за 1 квартал

                                      Порядок и срок уплаты НДС за 1 квартал 2018 года Кто должен заплатить НДС Плательщиками НДС являются: Все, кто применяет общую систему налогообложения (ОСНО). ВНИМАНИЕ! НК предусмотрены операции, не подлежащие ...

                                      Страховые взносы для ИП

                                      Страховые взносы за 2017 год для ИП Какие взносы платит за 2017 год ИП? По итогам 2017 года перед ИП могут оставаться обязательства по уплате: Недоимок (пеней, штрафов): по страховым ...

                                      Рейтинг@Mail.ru