Главная » ИП и ООО » Новая форма 6 ндфл — особенности

Новая форма 6 ндфл — особенности

Каковы особенности новой формы 6-НДФЛ в 2018 году?

Новая форма 6-НДФЛ в 2018 году заполняется с учетом ряда особенностей, характеризующих специфику отдельных типов данных, которые фиксируются в разделе 1 и разделе 2, а также отражающих специфику начисления дохода отдельным категориям физлиц. Изучим данные нюансы подробнее.

Основные элементы формы 6-НДФЛ 2018 года

Отчетная форма 6-НДФЛ, используемая российскими налогоплательщиками в 2018 году, содержит следующие основные элементы:

  1. Титульный лист.
    Здесь фиксируются основные сведения о работодателе, как и во многих других документах налоговой отчетности. Если расчет подается уточненный, указывается порядковый номер корректировки.
  2. Раздел 1.

Здесь фиксируются обобщенные финансовые показатели:

  • начисленная зарплата работников;
  • ставки НДФЛ;
  • дивиденды, если они выплачиваются.
  • Раздел 2.
    Здесь отражаются выплаты в пользу физлиц с указанием даты их перечисления, а также уплаты НДФЛ с соответствующих доходов.
  • Указание даты перечисления выплат имеет ряд нюансов. Изучим их.

    В форму 6-НДФЛ внесены изменения Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Обновленный бланк вступил в силу с 26.03.2018. За 2017 год 6-НДФЛ можно сдать и по новой, или по старой форме. А начиная с отчетности за 1 квартал 2018 года нужно отчитываться только на новом бланке.

    Указание даты перечисления выплат в 6-НДФЛ: нюансы

    В общем случае датой получения физлицом дохода, представленного заработной платой по трудовому договору, считается последний день месяца (п. 2 ст. 223 ТК РФ). Она фиксируется в строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ. Налог в данном случае должен быть удержан в тот же день.

    В иных случаях налог удерживается в день фактической выплаты фирмой дохода. Например, если работник находился на больничном в марте — в 1-м квартале, а пособие по больничному получил в апреле — во 2-м квартале, то получение соответствующей выплаты и начисление НДФЛ на него фиксируется в отчетности за 2-й квартал.

    Возможна и обратная ситуация, когда доход перечисляется раньше, чем наступает период пользования выплатой. Например, если человек уходит в отпуск в июле — в 3-м квартале, но работодатель перечисляет ему отпускные в июне — во 2-м квартале. Отпускные и налог на них отражаются в форме 6-НДФЛ за 2-й квартал.

    Скачать актуальный бланк 6-НДФЛ можно здесь.

    Изучим теперь ряд наиболее примечательных фактов о применении формы 6-НДФЛ. Начнем с порядка ее представления в ФНС.

    Форма 6-НДФЛ в 2018 году: порядок представления документа налоговикам

    Новую форму 6-НДФЛ в 2018 году обязаны сдавать:

    • юрлица без подразделений — в ФНС по месту учета;
    • юрлица с подразделениями — в ФНС по месту учета, а также по месту расположения подразделений (если ими выплачивались доходы в пользу физлиц);
    • крупнейшие плательщики— в ФНС по месту учета в качестве фирмы с таким статусом или в ФНС по месту учета ее представительства.

    В форме 6-НДФЛ плательщиками и подразделениями могут указываться разные показатели в реквизите Код места по нахождению (учета) — в соответствии с приложением 2 к Порядку, введенному приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, а также разные ОКТМО.

    Изучим особенности заполнения формы при уплате фирмой НДФЛ по разным ставкам.

    Форма 6-НДФЛ при начислении НДФЛ по разным ставкам: нюансы

    В случае если за отчетный период в фирме осуществлялись выплаты, подлежащие налогообложению по разным ставкам, например 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, то для каждой категории выплат с определенной ставкой заполняются отдельные листы с разделом 1. В разделе 2 фиксируются финансовые показатели по всем использованным в отчетном периоде ставкам.

    Получается, что в новой форме 6-НДФЛ в 2018 году может присутствовать столько разделов 1, сколько применяется разновидностей ставок по НДФЛ, а раздел 2 будет общим для всех перечислений.

    Доход, получаемый работником организации, также может быть дифференцирован на денежный и представленный в натуральной форме. Изучим особенности отражения сведений о доходе второго типа в форме 6-НДФЛ.

    О порядке расчета и уплаты НДФЛ читайте здесь.

    Заполнение формы: доход в натуральной форме

    Для того чтобы отразить в рассматриваемом расчете доход работника в натуральном виде, нужно:

    • заполнить раздел 1, используя строки 020, 040 и 080;
    • заполнить раздел 2, используя строки с 100 по 140.

    То есть в целом документ заполняется так же, как и при перечислении обычной зарплаты, однако строка 080 здесь заполняться будет с более высокой вероятностью. Это возможно, если к моменту представления отчетности фирма не удержала с натурального дохода НДФЛ (например, по причине отсутствия последующих денежных выплат, за счет которых НДФЛ может быть удержан).

    При выплате натурального дохода в строке 100 раздела 2 фиксируется дата перечисления такого дохода, а в строках 110, 120 и 140 — нули (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

    Заполнение формы: отражение количества сотрудников

    Еще один важный нюанс работы с формой 6-НДФЛ — корректное отражение в ней количества работников, фиксируемых в строке 060:

    1. Количество работников должно соответствовать количеству физических лиц, которым отчитывающаяся фирма выплачивала доход с удержанием НДФЛ, а не количеству заключенных с работниками трудовых договоров.
      То есть если сотрудник в рамках отчетного периода заключил трудовой договор с фирмой и получал зарплату, затем уволился, но вскоре вновь заключил трудовое соглашение и опять получал зарплату, то в форме 6-НДФЛ необходимо будет отразить, что выплаты произведены 1 физическому лицу.
    2. В строке 060 отражается количество физлиц, которым зарплата, облагаемая НДФЛ, была начислена за отчетный период.

    Возможна ситуация, при которой сотрудник, имеющий действующий трудовой договор с фирмой, в течение отчетного периода не получает доход, например если находится в длительном отпуске или на больничном. В этом случае данное физлицо не учитывается в числе указываемых в строке 060.

    Как составляется трудовой договор, читайте в этом материале.

    Форму 6-НДФЛ заполняют и направляют в ФНС ежеквартально все работодатели. В разделе 1 показатели указываются нарастающим итогом с начала года, в то время как в разделе 2 — за последние 3 месяца периода, за который подается отчетность.

    О admin

    x

    Check Also

    Уведомление о проведении собрания участников ООО — образец

    Уведомление о проведении собрания участников ООО — образец Когда требуется составление уведомления о внеочередном собрании? Перечень ситуаций, при которых может потребоваться направление уведомления о проведении собрания участников ООО, достаточно широк: ...

    Порядок и срок уплаты НДС за 1 квартал

    Порядок и срок уплаты НДС за 1 квартал 2018 года Кто должен заплатить НДС Плательщиками НДС являются: Все, кто применяет общую систему налогообложения (ОСНО). ВНИМАНИЕ! НК предусмотрены операции, не подлежащие ...

    Страховые взносы для ИП

    Страховые взносы за 2017 год для ИП Какие взносы платит за 2017 год ИП? По итогам 2017 года перед ИП могут оставаться обязательства по уплате: Недоимок (пеней, штрафов): по страховым ...

    Порядок закрытия расчетного счета при ликвидации ООО

    Порядок закрытия расчетного счета при ликвидации ООО Закрытие расчетного счета при ликвидации ОООявляется довольно простой процедурой, последовательность проведения которой зависит от того, кто выступает инициатором упразднения организации. В нашей статье ...

    Рейтинг@Mail.ru