Главная » ИП и ООО » Нужно ли без работников сдавать отчет 6-НДФЛ?

Нужно ли без работников сдавать отчет 6-НДФЛ?

Нужно ли без работников сдавать отчет 6-НДФЛ?

6-НДФЛ без работников — нужно ли сдавать? Отсутствие четкой позиции в законодательстве по данному вопросу порождает множество противоречивых мнений. Рассмотрим их.

Заполнять ли 6-НДФЛ, если у организации нет работников

Отчет 6-НДФЛ представляет собой расчет сумм подоходного налога, исчисленных и удержанных за всех работников организации. В этом его основное отличие от отчета 2-НДФЛ, который подается за каждого сотрудника индивидуально.

Отчет предоставляется в налоговую инспекцию по месту учета ежеквартально. Делается это в течение месяца, следующего за кварталом. Исключение составляет только годовой отчет, который должен быть сдан в течение 1 квартала следующего года (до 1 апреля).

Эта обязанность и порядок ее осуществления закреплены в п. 2 ст. 230 НК РФ. Здесь же сделана важная пометка: отчет 6-НДФЛ предоставляется налоговыми агентами. То есть необходимость сдавать отчетность в ФНС возникает только в том случае, если организация обладает данным статусом. И чтобы понять, нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников, необходимо определиться с понятием налогового агента.

В п. 1 ст. 226 НК РФ дано определение налогового агента как лица, выступающего источником доходов налогоплательщика (физического лица). Налоговый агент наделяется следующими функциями:

  • исчисляет налог с доходов, выплачиваемых физическим лицам;
  • удерживает налог;
  • перечисляет удержанные суммы государству.

Если в организации трудоустроены работники и с уплачиваемых им вознаграждений удерживается НДФЛ, обязанность по сдаче отчетности в ФНС возникает автоматически. При этом учитываются работники как по трудовым договорам, так и по соглашениям гражданско-правового характера. Если же персонал отсутствует, организация не наделяется статусом налогового агента и не обязана сдавать отчет 6-НДФЛ.

К сожалению, на практике не все так просто. Если вы не предоставите документ (не будучи налоговым агентом), контролеры, не разобравшись в ситуации, это могут воспринять как нарушение сроков сдачи отчетности. В результате ваш расчетный счет могут заморозить, а за каждый месяц просрочки (в том числе неполный) начислят штраф в размере 1000 руб. Поэтому ФНС необходимо заблаговременно уведомить об отсутствии у вас такой обязанности.

Уведомлять налоговые органы следует письменно в произвольной форме. Но такой вариант подойдет только тем фирмам, которые не осуществляли в течение года никаких выплат за выполненную для них работу, в том числе по договорам подряда. Иначе отчет все же предоставить придется.

Отчетность при временном приостановлении выплат персоналу

Сомнения по поводу 6-НДФЛ могут возникнуть и у организаций, которые имеют персонал, временно не получающий вознаграждения. Например, если были временно приостановлены выплаты работникам в связи с финансовыми трудностями. Так как в будущем восстановление выплат все же планируется, в налоговый орган целесообразнее подавать не уведомление о прекращении обязанности, а нулевой отчет 6-НДФЛ. И хотя сдавать его те, кто не является налоговыми агентами, не обязаны, отказать в принятии нулевок контролеры не имеют права.

Порядок заполнения 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Правило заполнения формы при отсутствии показателей прописано в п. 1.8, согласно которому в суммовых строках проставляются 0, а в других строках разделов 1 и 2 проставляются прочерки. Титульный лист заполняется в обычном порядке.

Прежде чем подавать нулевой отчет при временном приостановлении деятельности, важно убедиться, что действительно не производились какие-либо выплаты. Обычно организации забывают учесть оплату разовых услуг подрядным рабочим либо вознаграждение сотрудникам в натуральной (не денежной) форме.

Заполнение 6-НДФЛ для ИП без работников

На предпринимателей также могут возлагаться функции налогового агента. Происходит это в том случае, если ИП совершает выплаты физлицам по трудовому договору (договору ГПХ). Здесь важно не путать уплату налога с доходов сотрудников и с собственного дохода. За себя предприниматель как физическое лицо также в ряде случаев обязан уплачивать НДФЛ, например если он применяет ОСНО. Вот только в данной ситуации он является налогоплательщиком, а не налоговым агентом, и отчет 6-НДФЛ подавать не обязан.

Обязанности налогового агента могут возникнуть не только при осуществлении выплат персоналу, но и при расчетах с иными физическими лицами. Исключение составляют другие ИП, которые обязаны перечислять за себя НДФЛ самостоятельно.

Самый распространенный вариант расчетов налогового агента с физлицом — внесение платы за аренду помещений (или иного имущества). Именно вокруг него возникает наибольшее количество споров. Четкий ответ по поводу появления обязанности налогового агента в данной ситуации дал Минфин РФ в письме от 15.07.2010 № 03-04-06/3-148. В нем говорится, что экономический субъект признается налоговым агентом при внесении арендной платы физическому лицу и должен исполнять обязанность по расчету, удержанию и уплате налога с данного вида доходов. Это правило справедливо не только для ИП, но и для юридических лиц.

Всеми функциями налогового агента наделяется и самозанятая категория граждан — нотариусы, адвокаты (адвокатские конторы). При наличии фактов уплаты вознаграждений физическим лицам данные субъекты также обязаны сдавать отчет 6-НДФЛ в налоговые органы.

Отчет 6-НДФЛ предоставляется в ФНС только в случае наличия у субъекта статуса налогового агента. Не имеющие работников организации и ИП таковыми не являются, им достаточно уведомить налоговый орган об отсутствии обязанности по сдаче отчетности. При этом важно убедиться, что вы действительно не совершали выплат в пользу физических лиц, с которых нужно было удерживать НДФЛ.

О admin

x

Check Also

Справка 2 НДФЛ: как сделать и где взять (форма-образец)?

Справка 2 НДФЛ: как сделать и где взять (форма-образец)? Справка 2-НДФЛ является распространенной и используется в целях подтверждения уровня дохода гражданина (физ. лица) исходя из размера уплаченного им подоходного налога. ...

Страховые взносы и льготы при УСН

Страховые взносы и льготы при УСН Кто и по каким ставкам оплачивает страховые взносы? Все компании-работодатели, независимо от правовой формы или способа налогообложения доходов, уплачивают страховые взносы, если осуществляют расчеты ...

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-НДФЛ

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-НДФЛ Срок проверки декларации 3-НДФЛ строго регламентирован Налоговым кодексом и поясняющими письмами Минфина и ФНС. Изучим нюансы проведения и сроки камеральной проверки 3-НДФЛ. ...

Форма 6-НДФЛ за 6 месяцев — пример заполнения

Форма 6-НДФЛ за 6 месяцев — пример заполнения Кто и куда сдает форму 6-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ сдается в ФНС хозяйствующим субъектом, который выплачивает физлицам доходы, облагаемые НДФЛ (зарплату, гонорары по ...

Рейтинг@Mail.ru