Главная » ИП и ООО » Страховые взносы для ИП

Страховые взносы для ИП

Страховые взносы за 2017 год для ИП

Какие взносы платит за 2017 год ИП?

По итогам 2017 года перед ИП могут оставаться обязательства по уплате:

  1. Недоимок (пеней, штрафов):
  • по страховым взносам (пенсионным, социальным — на ВНиМ* и травматизм, медицинским) за работников (или подрядчиков, не зарегистрированных как ИП);
  • по фиксированным взносам за себя (кроме тех, которые уплачиваются с годового дохода выше 300 000 рублей).

* Временная нетрудоспособность и материнство.

Сроки уплаты задолженностей по всем указанным платежам (далее в статье мы ознакомимся с данными сроками подробнее) истекли. Суммы, которые ФНС еще не успела истребовать и взыскать, подлежат скорейшей уплате в бюджет.

  1. Задолженности — по страховым платежам с годового дохода выше 300 000 рублей.

На ее погашение у ИП еще есть время, так как сроки не истекли.

Теперь, собственно, о сроках, что установлены для указанных платежей во внебюджетные фонды.

Каковы сроки уплаты взносов ИП за 2017 год?

ИП обязан платить:

  1. Взносы за работников — до 15-го числа месяца, идущего за расчетным (за который начислена зарплата).

Этот срок общий для всех типов взносов.

  1. Страховые платежи за себя — в любой день месяца, в котором ведется предпринимательская деятельность, но не позднее 31.12.2017 года.

Если крайний срок уплаты указанных взносов приходится на выходной или праздничный день, то он сдвигается до ближайшего рабочего дня.

  1. Платежи за себя с доходов больше 300 000 рублей в год.

Срок уплаты страховых взносов ИП за 2017 год с доходов выше указанной суммы — 01.07.2018.

  1. Страховые платежи за себя при прекращении деятельности ИП — 15 дней после снятия ИП с учета в ФНС (п. 5 ст. 432 НК РФ). При этом выходные и праздничные дни включаются в данный срок.

В расчет берутся взносы, начисленные к моменту подачи заявления в ФНС на прекращение деятельности ИП. Их величина пропорциональна соотношению годовой величины взносов и количества календарных дней ведения деятельности ИП с начала года.

С первого же дня просрочки платежа начисляется пеня — в процентах от недоимки. Ее величина зависит от применяемых ставок по платежам и сумм взносов, исчисленных в соответствии с законом.

Ставки страховых взносов за 2017 год

За 2017 год ИП перечислит:

  1. Взносы за сотрудников по ставке:
  • 22% — пенсионные взносы на зарплату не более предельной базы — 876 тыс. рублей в 2017 году;
  • 10% — пенсионные взносы на зарплату выше предельной базы;
  • 2,9% — соцвзносы по ВНиМ на зарплату не более предельной базы — 755 тыс. рублей, выше — 0%;
  • 5,1% — медицинские взносы с любой зарплаты.

По страховым взносам для ИП за 2017 год есть пониженные (ст. 427 НК РФ) и дополнительные (ст. 428 и 429 НК РФ) тарифы.

Ставка по соцвзносам на травматизм зависит от условий труда на предприятии и его вида деятельности. Действовавшие в 2017 году ставки были установлены законом О страховых тарифах от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

  1. Взносы за себя — в пределах годового дохода до 300 тыс. рублей, в сумме:
  • 23 400 рублей — пенсионные платежи;
  • 4590 рублей — медицинские платежи.
  1. Дополнительный пенсионный взнос с доходов выше 300 тысяч рублей — по ставке 1% (но не более 187 200 рублей).

Пени по страховым платежам определяются по формуле:

ПЕНИ = ДОЛГ × (СТАВКА / 300) × ДНИ, где:

ДОЛГ — величина недоимки;

СТАВКА — ключевая ставка ЦБ РФ;

ДНИ — количество дней просрочки уплаты взносов.

По страховым платежам за работников возможны еще и штрафы — 20% от недоимки (или 40%, если будет доказано, что неуплата умышленная). Основанием для применения штрафов станет неправомерное аннулирование или занижение сумм платежей в отчетности — Расчете по страховым взносам, форме 4-ФСС (которая сдается по взносам на травматизм). По социальным платежам ИП за себя штрафы не начисляются.

Уплата взносов за работников: КБК и прочие реквизиты

Правильное исчисление страховых взносов для ИП за 2017 год — важная задача, но их еще и нужно корректно уплатить, указав в платежках правильные реквизиты.

При уплате социальных платежей за работников первоочередное внимание ИП следует уделить заполнению:

Здесь фиксируется банк получателя — отделение ЦБ РФ, в котором открыт счет:

  • у ИФНС (в которую перечисляются все платежи, кроме взносов на травматизм);
  • у ФСС (в который перечисляются взносы на травматизм).
  1. Поля 14.

Здесь отражается БИК банка по реквизиту выше.

Здесь — наименование УФК, в которое переводится платеж.

Здесь — счет УФК, на который переводится платеж.

В них отражаются соответственно ИНН и КПП ведомства, в которое перечисляется взнос.

Здесь фиксируются КБК страховых взносов ИП за 2017 год (или иной период).

  • 18210202010061010160 (пенсионные платежи);
  • 18210202101081013160 (медицинские взносы);
  • 18210202090071010160 (социальные платежи по ВНиМ).

Ознакомиться с более полным перечнем актуальных КБК по взносам вы можете в этой статье.

Полезно будет ознакомиться и с некоторыми новыми КБК здесь.

Если речь идет о страховых взносах за 2017 год для ИП, то поле заполняется в формате: МС.**.2017, где ** — месяц, за который перечисляется страховой платеж за работников.

Здесь указывается наименование взноса и месяц, за который он уплачивается. В случае с платежами на травматизм фиксируется номер ИП, который зарегистрирован в ФСС как работодатель.

Заполнение платежки по фиксированным взносам: нюансы

По фиксированным взносам для ИП за 2017 год (или иной период) платежки заполняются, в принципе, так же, как и по взносам за работников.

Вместе с тем нужно иметь в виду, что в поле 107 могут указываться разные данные в зависимости от периода, за который платится взнос.

Закон не регламентирует, с какой периодичностью должны платиться фиксированные взносы ИП. Главное — успеть перечислить их до конца года. Многие ИП на УСН (или ЕНВД) предпочитают синхронизировать их с налоговыми платежами — в целях уменьшения исчисленного налога по спецрежиму на величину взноса, уплаченного в том налоговом периоде, за который платится налог по спецрежиму.

Если ИП решил платить взносы ежеквартально, то в поле 107 показатель указывается в формате КВ.**.2017, где ** — порядковый номер квартала.

Если ИП решил перечислить социальные платежи в конце года (либо вынужден уплатить недоимку по итогам года), то используется формат ГД.00.2017.

При этом если платится недоимка, то имеет значение не то, какой период указывается в реквизите 107, а то, в каком периоде проведен платеж. То есть если, к примеру, в мае 2018 года ИП на УСН погасил недоимку по взносам за 2017 год (указав в реквизите 107 платежки значение ГД.00.2017), то он сможет уменьшить на величину данной недоимки авансовый платеж по УСН за 1-е полугодие 2018 года. Либо за любой последующий период до конца года, если недоимка будет больше соответствующего авансового платежа (последующих авансовых платежей).

ИП может платить страховые взносы как работодатель и как лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность самостоятельно. Первый тип взносов начисляется на зарплату работников (подрядчиков) и платится до 15-го числа месяца, идущего за расчетным. При самостоятельном ведении бизнеса ИП перечисляют государству фиксированные платежи — с дохода до 300 тысяч рублей в срок до конца года, с доходов выше — до 1 июля следующего года.

О admin

x

Check Also

Пошаговая инструкция по вводу нового участника в ООО

Пошаговая инструкция по вводу нового участника в ООО Ввод нового участника в ООО предполагает коррективы в распределении долей общества и осуществляется 2 способами. Каждый из них будет подробно рассмотрен в ...

Уведомление о проведении собрания участников ООО — образец

Уведомление о проведении собрания участников ООО — образец Когда требуется составление уведомления о внеочередном собрании? Перечень ситуаций, при которых может потребоваться направление уведомления о проведении собрания участников ООО, достаточно широк: ...

Порядок и срок уплаты НДС за 1 квартал

Порядок и срок уплаты НДС за 1 квартал 2018 года Кто должен заплатить НДС Плательщиками НДС являются: Все, кто применяет общую систему налогообложения (ОСНО). ВНИМАНИЕ! НК предусмотрены операции, не подлежащие ...

Порядок закрытия расчетного счета при ликвидации ООО

Порядок закрытия расчетного счета при ликвидации ООО Закрытие расчетного счета при ликвидации ОООявляется довольно простой процедурой, последовательность проведения которой зависит от того, кто выступает инициатором упразднения организации. В нашей статье ...

Рейтинг@Mail.ru